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上潜心辨伪识假，下全力索偿弥损，横刮股平凹。

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互相伤害的公社达人

2024-02-27 18:06:33

st贵人因言论不当被警示

SST贵人(sh603555）S st贵人（603555）刚在2月22日公告被证监会立案的消息，隔天就被福建证监局和上交所双双警示，警示原因是言论缺乏事实依据。而这个言论恰恰就是贵人鸟就立案发表的。贵人鸟在答复投资者致电时，称“立案本身对公司经营没有什么特别的影响，这只是一个立案告知书，基本上是对前期相关事件的一个处理结果。” 我们认为，贵人鸟在立案调查尚未形成结论性意见时将其猜测公之于众，确实该被警示。但是我们认为警示针对的是贵人鸟所说的立案对公司没有什么特别影响，而立案事由大概率是其前期关联

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ST贵人

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1.92
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互相伤害的公社达人

2023-12-27 17:08:44

博汇股份财报信息披露不准确构成虚假陈述

S博汇股份(sz300839）S 12月1日，博汇股份（300839）披露宁波证监局《警示函》，因2022年博汇股份将原料出售给第三方，在客户对原料进行加工后由子公司博汇化工品销售有限公司购回进行生产，上述销售与采购公司均独立核算，在编制合并报表时未做抵销处理，直至2022年年报审计时才对上述业务的核算方式进行调整。2023年8月15日，公司披露《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的公告》，对2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告、2022年年度报告、2023年

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博汇股份

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互相伤害的公社达人

2023-12-26 16:44:49

*ST慧辰违法行为暂未触及重大违法强制退市情形

S*ST慧辰(sh688500）S *ST慧辰于2023年12月22日公告的《行政处罚决定书》显示，其控股子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致其 2020 年 7 月 13 日披露的《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》及2020 年至 2022 年年度报告存在虚假记载。在披露收到《行政处罚决定书》的公告中，*ST慧辰向广大投资者表达了诚挚的歉意，但*ST慧辰从《招股说明书》起即开始财务造假，直至2023年4月28日非标

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慧辰股份

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2.91
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互相伤害的公社达人

2023-12-25 19:37:50

威创股份13.3亿元关联方资金占用信披违规已构成虚假陈述

S威创股份(sz002308）S 12月24日傍晚，威创股份（002308）公告《关于上层股东收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，载明公司的控股股东台州市中数威科股权投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人的控股股东江苏阳光集团有限公司实控人陆克平因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案。该立案告知书与此前12月22日晚间，威创股份接连公告两份《立案告知书》（因涉嫌信息披露违法违规，证监会分别对公司及公司拟收购方刘钧启立案调查程序）相对应，印证了此番证监会的调查方向重点大概率就是威创股份未及

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*ST威创

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2.74
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互相伤害的公社达人

2023-12-21 12:18:17

中百集团未及时披露重大涉案事件构成虚假陈述

S中百集团(sz000759）S 12月20日当日，中百集团（000759）在两个小时内接连收到湖北证监局《警示函》和深交所《监管函》，两份函件均指向同一违规事实——中百集团未按规定及时披露其职工约2.19亿的巨额资金侵占涉案事项。经梳理，中百集团的违规细节如下：中百集团全资子公司中百仓储超市有限公司于2023年7月22日发现财务人员邵某某存在职务侵占公司资金嫌疑，立即向公安机关报案。2023年10月13日，公安机关将相关犯罪嫌疑人全部抓捕到案。该案件目前处于侦查阶段，初步估算侵占资金金额累

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中百集团

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2.85
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互相伤害的公社达人

2023-12-18 18:23:45

恒宝股份虽未造成财务损失但仍构成虚假陈述

S恒宝股份(sz002104）S 12月14日，恒宝股份（002104）公告其收到《行政处罚决定书》，显示恒宝股份及其子公司江苏恒宝智能系统技术有限公司自 2016 年 12月起从事隋田力主导的专网通信业务，即“特种通信物联网业务”，共执行了 21个批次，涉及 3 家客户和 8 家供应商，导致2017 年-2020 年年度报告存在虚假记载。值得一提的是，与其它从事专网通信的上市公司不同，2019 年 8 月，时任董事长、总裁钱京认为该业务不可控且毛利率低，决定停止，逐步退出。2020 年 10

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恒宝股份

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2.76
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互相伤害的公社达人

2023-12-18 18:04:35

ST实达是逆风翻盘还是故技重施？

SST实达(sh600734）S 因信披违规，去年12月初ST实达被证监会处罚，而未过半年，其又因信披违规被证监会立案调查，且调查的初步结论在2023年12月7日浮出水面。妥妥的二进宫。纵观ST实达的过往，其曾上演过一出逆风翻盘的好戏：由于连续两年亏损且2019年经审计的净资产为负，ST实达2020年6月头戴“*ST”标识，股价一路走低。2021年3月，债权人申请对其进行破产重整。此次重整极为成功，具有国资背景的福建省大数据公司从诸多的意向投资人中脱颖而出。2021年11月26日，ST实达

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实达集团

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互相伤害的公社达人

2023-12-14 17:49:25

说说*ST三盛混乱的内控管理

S*ST三盛(sz300282）S *ST三盛（300282）于12月12日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示*ST三盛涉嫌存在未及时披露违规担保事项、2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载及重大遗漏等违规事实，证监会拟对该公司、前董事长林荣滨及其他责任人员实施行政处罚。至此，证监会于2022年11月3日下发的第一份《立案告知书》算是有了初步结论。至于证监会于2023年10月9日对*ST三盛下发的第二份《立案告知书》什么时候出具结论，尚不明确。只能说短短13个月内能两次被证监

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三盛退

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2.59
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互相伤害的公社达人

2023-12-13 11:35:23

日海智能财务造假的无过错责任

S日海智能(sz002313）S 日海智能（002313）于12月5日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示日海智能涉嫌存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误以及重大融资成分项目核算错误的违法事实，导致日海智能2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告存在虚假记载。上述告知书披露后，有投资者联系笔者提出其顾虑：《行政处罚事先告知书》中深圳证监局关于“考虑到公司连续4年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，同

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日海智能

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互相伤害的公社达人

2023-12-10 18:29:27

合纵科技“忽悠式回购”背后的财报疑云

S合纵科技(sz300477）S 合纵科技（300477）于（12月3日）公告《立案告知书》因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，调查事项大概率是“忽悠式回购”背后的财务问题。回购利好消息始于2022年11月10日，合纵科技公告临时股东大会审议通过回购议案，计划回购资金总额不低于2000万、不超过4000万，回购资金来源为自有资金，实施期限为股东大会通过回购方案之日起12个月内。然而一年后的11月13日，合纵科技却披露《关于回购股份方案实施情况的公告》表示回购期限内公司未实施回购

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合纵科技

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互相伤害的公社达人

2023-12-07 15:14:25

实控人被立案不会对易联众产生重大影响吗？

S易联众(sz300096）S 11月29日，易联众（300096）公告了《立案告知书》，载明因公司控股股东/实际控制人/时任董事长张曦先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。该公告同时阐明：本次调查事项系对张曦先生个人的调查，不会对公司生产经营产生重大不利影响。易联众于11 月 28 日披露的《关于存在违规担保、违规借款暨公司涉及重大诉讼及仲裁事项的公告》，称公司自查发现控股股东、实际控制人、时任董事长张曦存在以公司名义违规担保、违规借款、违规共同借款等情形；此外，2018 年至

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ST易联众

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互相伤害的公社达人

2023-12-01 11:40:45

两点疑惑--读金通灵预处罚

S金通灵(sz300091）S 11月20日晚，金通灵（300091）公告了《行政处罚预先告知书》，该告知书显示金通灵这六年间财务造假的数额是相当惊人的：2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，也就是说这六年间有四年操纵的利润是当年利润额绝对值的一倍起跳，相比之下业内绝大多数同行还是保守了。《行政处罚预先告知书》显示，金通灵的财务造假手法主要有二：第一，

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金通灵

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互相伤害的公社达人

2023-11-28 14:46:19

国城矿业看似高明实则粗暴的造假手法

S国城矿业(sz000688）S 国城矿业（000688）11月26日公告的《行政处罚告知书》，完全印证了笔者此前的预判，即2022年度的会计差错的确是有意为之，详见笔者之前的文章《国城矿业卡着年报日更正会计差错的原因找到了》。处罚决定将国城矿业的所谓会计差错已定性为财务造假，笔者认为国城矿业的造假手法可谓又高明又粗暴。为什么说其手法高明呢？因为以笔者经验，正经想通过贸易手段虚增营收或利润的上市公司，为追求一个货物的“控制权”基本都是要真刀实枪地投入仓储、运输、实物交割力争完成贸易闭环，例如

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国城矿业

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2.08
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互相伤害的公社达人

2023-09-03 18:48:51

鸿达兴业未按规定披露半年报业绩预告符合条件的投资者可索赔

S鸿达兴业(sz002002）S 8月30日晚，鸿达兴业（002002）先后公告了《2023年半年度报告》（更新前）和《2023年半年度报告》（更新后），不过其中一个核心数据没有变化，报告期内归属于上市公司股东净利润仍然是-476,402,325.70元。半年报公告次日，股价跌幅-9.61%。上述事实显示，鸿达兴业在其半年度业绩为负值的情况下，应当按《深圳证券交易所股票上市规则（2023年2月修订）》履行半年报预告披露义务但未履行，由此误导投资者，造成了投资者损失。其行为符合《证券法》及《最高

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ST鸿达

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互相伤害的公社达人

2023-08-30 12:31:01

提前确认收入也属于财务造假——罗普特证券虚假陈述分析

S罗普特(sh688619）S 通过提前确认收入操纵2020年至2022年财报，罗普特（SH688619）因此收到了证监会《行政处罚事先告知书》。告知书显示的处罚事由是罗普特2020年度、2021年度、2022年度连续三年财务造假，具体指向的是罗普特在不满足收入条件的时候提前确认了收入的行为。值得一提的是，厦门证监局在处罚告知书中指出，罗普特高管团队中有两名具有会计背景的独立董事、一名副总经理兼项目分管负责人，三人早在公司2022年年度报告审议披露前即知悉该局已下发《审计提示函》，要求审计机构

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罗普特

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2024-02-27 18:06:33

st贵人因言论不当被警示

SST贵人(sh603555）S st贵人（603555）刚在2月22日公告被证监会立案的消息，隔天就被福建证监局和上交所双双警示，警示原因是言论缺乏事实依据。而这个言论恰恰就是贵人鸟就立案发表的。贵人鸟在答复投资者致电时，称“立案本身对公司经营没有什么特别的影响，这只是一个立案告知书，基本上是对前期相关事件的一个处理结果。” 我们认为，贵人鸟在立案调查尚未形成结论性意见时将其猜测公之于众，确实该被警示。但是我们认为警示针对的是贵人鸟所说的立案对公司没有什么特别影响，而立案事由大概率是其前期关联

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2023-12-27 17:08:44

博汇股份财报信息披露不准确构成虚假陈述

S博汇股份(sz300839）S 12月1日，博汇股份（300839）披露宁波证监局《警示函》，因2022年博汇股份将原料出售给第三方，在客户对原料进行加工后由子公司博汇化工品销售有限公司购回进行生产，上述销售与采购公司均独立核算，在编制合并报表时未做抵销处理，直至2022年年报审计时才对上述业务的核算方式进行调整。2023年8月15日，公司披露《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的公告》，对2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告、2022年年度报告、2023年

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*ST慧辰违法行为暂未触及重大违法强制退市情形

S*ST慧辰(sh688500）S *ST慧辰于2023年12月22日公告的《行政处罚决定书》显示，其控股子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致其 2020 年 7 月 13 日披露的《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》及2020 年至 2022 年年度报告存在虚假记载。在披露收到《行政处罚决定书》的公告中，*ST慧辰向广大投资者表达了诚挚的歉意，但*ST慧辰从《招股说明书》起即开始财务造假，直至2023年4月28日非标

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互相伤害的公社达人

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威创股份13.3亿元关联方资金占用信披违规已构成虚假陈述

S威创股份(sz002308）S 12月24日傍晚，威创股份（002308）公告《关于上层股东收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，载明公司的控股股东台州市中数威科股权投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人的控股股东江苏阳光集团有限公司实控人陆克平因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案。该立案告知书与此前12月22日晚间，威创股份接连公告两份《立案告知书》（因涉嫌信息披露违法违规，证监会分别对公司及公司拟收购方刘钧启立案调查程序）相对应，印证了此番证监会的调查方向重点大概率就是威创股份未及

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中百集团未及时披露重大涉案事件构成虚假陈述

S中百集团(sz000759）S 12月20日当日，中百集团（000759）在两个小时内接连收到湖北证监局《警示函》和深交所《监管函》，两份函件均指向同一违规事实——中百集团未按规定及时披露其职工约2.19亿的巨额资金侵占涉案事项。经梳理，中百集团的违规细节如下：中百集团全资子公司中百仓储超市有限公司于2023年7月22日发现财务人员邵某某存在职务侵占公司资金嫌疑，立即向公安机关报案。2023年10月13日，公安机关将相关犯罪嫌疑人全部抓捕到案。该案件目前处于侦查阶段，初步估算侵占资金金额累

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恒宝股份虽未造成财务损失但仍构成虚假陈述

S恒宝股份(sz002104）S 12月14日，恒宝股份（002104）公告其收到《行政处罚决定书》，显示恒宝股份及其子公司江苏恒宝智能系统技术有限公司自 2016 年 12月起从事隋田力主导的专网通信业务，即“特种通信物联网业务”，共执行了 21个批次，涉及 3 家客户和 8 家供应商，导致2017 年-2020 年年度报告存在虚假记载。值得一提的是，与其它从事专网通信的上市公司不同，2019 年 8 月，时任董事长、总裁钱京认为该业务不可控且毛利率低，决定停止，逐步退出。2020 年 10

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ST实达是逆风翻盘还是故技重施？

SST实达(sh600734）S 因信披违规，去年12月初ST实达被证监会处罚，而未过半年，其又因信披违规被证监会立案调查，且调查的初步结论在2023年12月7日浮出水面。妥妥的二进宫。纵观ST实达的过往，其曾上演过一出逆风翻盘的好戏：由于连续两年亏损且2019年经审计的净资产为负，ST实达2020年6月头戴“*ST”标识，股价一路走低。2021年3月，债权人申请对其进行破产重整。此次重整极为成功，具有国资背景的福建省大数据公司从诸多的意向投资人中脱颖而出。2021年11月26日，ST实达

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说说*ST三盛混乱的内控管理

S*ST三盛(sz300282）S *ST三盛（300282）于12月12日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示*ST三盛涉嫌存在未及时披露违规担保事项、2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载及重大遗漏等违规事实，证监会拟对该公司、前董事长林荣滨及其他责任人员实施行政处罚。至此，证监会于2022年11月3日下发的第一份《立案告知书》算是有了初步结论。至于证监会于2023年10月9日对*ST三盛下发的第二份《立案告知书》什么时候出具结论，尚不明确。只能说短短13个月内能两次被证监

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日海智能财务造假的无过错责任

S日海智能(sz002313）S 日海智能（002313）于12月5日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示日海智能涉嫌存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误以及重大融资成分项目核算错误的违法事实，导致日海智能2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告存在虚假记载。上述告知书披露后，有投资者联系笔者提出其顾虑：《行政处罚事先告知书》中深圳证监局关于“考虑到公司连续4年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，同

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合纵科技“忽悠式回购”背后的财报疑云

S合纵科技(sz300477）S 合纵科技（300477）于（12月3日）公告《立案告知书》因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，调查事项大概率是“忽悠式回购”背后的财务问题。回购利好消息始于2022年11月10日，合纵科技公告临时股东大会审议通过回购议案，计划回购资金总额不低于2000万、不超过4000万，回购资金来源为自有资金，实施期限为股东大会通过回购方案之日起12个月内。然而一年后的11月13日，合纵科技却披露《关于回购股份方案实施情况的公告》表示回购期限内公司未实施回购

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实控人被立案不会对易联众产生重大影响吗？

S易联众(sz300096）S 11月29日，易联众（300096）公告了《立案告知书》，载明因公司控股股东/实际控制人/时任董事长张曦先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。该公告同时阐明：本次调查事项系对张曦先生个人的调查，不会对公司生产经营产生重大不利影响。易联众于11 月 28 日披露的《关于存在违规担保、违规借款暨公司涉及重大诉讼及仲裁事项的公告》，称公司自查发现控股股东、实际控制人、时任董事长张曦存在以公司名义违规担保、违规借款、违规共同借款等情形；此外，2018 年至

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两点疑惑--读金通灵预处罚

S金通灵(sz300091）S 11月20日晚，金通灵（300091）公告了《行政处罚预先告知书》，该告知书显示金通灵这六年间财务造假的数额是相当惊人的：2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，也就是说这六年间有四年操纵的利润是当年利润额绝对值的一倍起跳，相比之下业内绝大多数同行还是保守了。《行政处罚预先告知书》显示，金通灵的财务造假手法主要有二：第一，

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国城矿业看似高明实则粗暴的造假手法

S国城矿业(sz000688）S 国城矿业（000688）11月26日公告的《行政处罚告知书》，完全印证了笔者此前的预判，即2022年度的会计差错的确是有意为之，详见笔者之前的文章《国城矿业卡着年报日更正会计差错的原因找到了》。处罚决定将国城矿业的所谓会计差错已定性为财务造假，笔者认为国城矿业的造假手法可谓又高明又粗暴。为什么说其手法高明呢？因为以笔者经验，正经想通过贸易手段虚增营收或利润的上市公司，为追求一个货物的“控制权”基本都是要真刀实枪地投入仓储、运输、实物交割力争完成贸易闭环，例如

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鸿达兴业未按规定披露半年报业绩预告符合条件的投资者可索赔

S鸿达兴业(sz002002）S 8月30日晚，鸿达兴业（002002）先后公告了《2023年半年度报告》（更新前）和《2023年半年度报告》（更新后），不过其中一个核心数据没有变化，报告期内归属于上市公司股东净利润仍然是-476,402,325.70元。半年报公告次日，股价跌幅-9.61%。上述事实显示，鸿达兴业在其半年度业绩为负值的情况下，应当按《深圳证券交易所股票上市规则（2023年2月修订）》履行半年报预告披露义务但未履行，由此误导投资者，造成了投资者损失。其行为符合《证券法》及《最高

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4.79
华商西安王涛律师

互相伤害的公社达人

2023-08-30 12:31:01

提前确认收入也属于财务造假——罗普特证券虚假陈述分析

S罗普特(sh688619）S 通过提前确认收入操纵2020年至2022年财报，罗普特（SH688619）因此收到了证监会《行政处罚事先告知书》。告知书显示的处罚事由是罗普特2020年度、2021年度、2022年度连续三年财务造假，具体指向的是罗普特在不满足收入条件的时候提前确认了收入的行为。值得一提的是，厦门证监局在处罚告知书中指出，罗普特高管团队中有两名具有会计背景的独立董事、一名副总经理兼项目分管负责人，三人早在公司2022年年度报告审议披露前即知悉该局已下发《审计提示函》，要求审计机构

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罗普特

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3.08

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互相伤害的公社达人

2024-02-27 18:06:33

st贵人因言论不当被警示

SST贵人(sh603555）S st贵人（603555）刚在2月22日公告被证监会立案的消息，隔天就被福建证监局和上交所双双警示，警示原因是言论缺乏事实依据。而这个言论恰恰就是贵人鸟就立案发表的。贵人鸟在答复投资者致电时，称“立案本身对公司经营没有什么特别的影响，这只是一个立案告知书，基本上是对前期相关事件的一个处理结果。” 我们认为，贵人鸟在立案调查尚未形成结论性意见时将其猜测公之于众，确实该被警示。但是我们认为警示针对的是贵人鸟所说的立案对公司没有什么特别影响，而立案事由大概率是其前期关联

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ST贵人

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1.92
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互相伤害的公社达人

2023-12-27 17:08:44

博汇股份财报信息披露不准确构成虚假陈述

S博汇股份(sz300839）S 12月1日，博汇股份（300839）披露宁波证监局《警示函》，因2022年博汇股份将原料出售给第三方，在客户对原料进行加工后由子公司博汇化工品销售有限公司购回进行生产，上述销售与采购公司均独立核算，在编制合并报表时未做抵销处理，直至2022年年报审计时才对上述业务的核算方式进行调整。2023年8月15日，公司披露《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的公告》，对2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告、2022年年度报告、2023年

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博汇股份

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5.18
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互相伤害的公社达人

2023-12-26 16:44:49

*ST慧辰违法行为暂未触及重大违法强制退市情形

S*ST慧辰(sh688500）S *ST慧辰于2023年12月22日公告的《行政处罚决定书》显示，其控股子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致其 2020 年 7 月 13 日披露的《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》及2020 年至 2022 年年度报告存在虚假记载。在披露收到《行政处罚决定书》的公告中，*ST慧辰向广大投资者表达了诚挚的歉意，但*ST慧辰从《招股说明书》起即开始财务造假，直至2023年4月28日非标

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慧辰股份

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2.91
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互相伤害的公社达人

2023-12-25 19:37:50

威创股份13.3亿元关联方资金占用信披违规已构成虚假陈述

S威创股份(sz002308）S 12月24日傍晚，威创股份（002308）公告《关于上层股东收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，载明公司的控股股东台州市中数威科股权投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人的控股股东江苏阳光集团有限公司实控人陆克平因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案。该立案告知书与此前12月22日晚间，威创股份接连公告两份《立案告知书》（因涉嫌信息披露违法违规，证监会分别对公司及公司拟收购方刘钧启立案调查程序）相对应，印证了此番证监会的调查方向重点大概率就是威创股份未及

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*ST威创

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2.74
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互相伤害的公社达人

2023-12-21 12:18:17

中百集团未及时披露重大涉案事件构成虚假陈述

S中百集团(sz000759）S 12月20日当日，中百集团（000759）在两个小时内接连收到湖北证监局《警示函》和深交所《监管函》，两份函件均指向同一违规事实——中百集团未按规定及时披露其职工约2.19亿的巨额资金侵占涉案事项。经梳理，中百集团的违规细节如下：中百集团全资子公司中百仓储超市有限公司于2023年7月22日发现财务人员邵某某存在职务侵占公司资金嫌疑，立即向公安机关报案。2023年10月13日，公安机关将相关犯罪嫌疑人全部抓捕到案。该案件目前处于侦查阶段，初步估算侵占资金金额累

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中百集团

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2.85
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互相伤害的公社达人

2023-12-18 18:23:45

恒宝股份虽未造成财务损失但仍构成虚假陈述

S恒宝股份(sz002104）S 12月14日，恒宝股份（002104）公告其收到《行政处罚决定书》，显示恒宝股份及其子公司江苏恒宝智能系统技术有限公司自 2016 年 12月起从事隋田力主导的专网通信业务，即“特种通信物联网业务”，共执行了 21个批次，涉及 3 家客户和 8 家供应商，导致2017 年-2020 年年度报告存在虚假记载。值得一提的是，与其它从事专网通信的上市公司不同，2019 年 8 月，时任董事长、总裁钱京认为该业务不可控且毛利率低，决定停止，逐步退出。2020 年 10

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恒宝股份

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2.76
华商西安王涛律师

互相伤害的公社达人

2023-12-18 18:04:35

ST实达是逆风翻盘还是故技重施？

SST实达(sh600734）S 因信披违规，去年12月初ST实达被证监会处罚，而未过半年，其又因信披违规被证监会立案调查，且调查的初步结论在2023年12月7日浮出水面。妥妥的二进宫。纵观ST实达的过往，其曾上演过一出逆风翻盘的好戏：由于连续两年亏损且2019年经审计的净资产为负，ST实达2020年6月头戴“*ST”标识，股价一路走低。2021年3月，债权人申请对其进行破产重整。此次重整极为成功，具有国资背景的福建省大数据公司从诸多的意向投资人中脱颖而出。2021年11月26日，ST实达

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实达集团

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2.76
华商西安王涛律师

互相伤害的公社达人

2023-12-14 17:49:25

说说*ST三盛混乱的内控管理

S*ST三盛(sz300282）S *ST三盛（300282）于12月12日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示*ST三盛涉嫌存在未及时披露违规担保事项、2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载及重大遗漏等违规事实，证监会拟对该公司、前董事长林荣滨及其他责任人员实施行政处罚。至此，证监会于2022年11月3日下发的第一份《立案告知书》算是有了初步结论。至于证监会于2023年10月9日对*ST三盛下发的第二份《立案告知书》什么时候出具结论，尚不明确。只能说短短13个月内能两次被证监

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三盛退

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2.59
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互相伤害的公社达人

2023-12-13 11:35:23

日海智能财务造假的无过错责任

S日海智能(sz002313）S 日海智能（002313）于12月5日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示日海智能涉嫌存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误以及重大融资成分项目核算错误的违法事实，导致日海智能2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告存在虚假记载。上述告知书披露后，有投资者联系笔者提出其顾虑：《行政处罚事先告知书》中深圳证监局关于“考虑到公司连续4年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，同

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日海智能

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4.23
华商西安王涛律师

互相伤害的公社达人

2023-12-10 18:29:27

合纵科技“忽悠式回购”背后的财报疑云

S合纵科技(sz300477）S 合纵科技（300477）于（12月3日）公告《立案告知书》因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，调查事项大概率是“忽悠式回购”背后的财务问题。回购利好消息始于2022年11月10日，合纵科技公告临时股东大会审议通过回购议案，计划回购资金总额不低于2000万、不超过4000万，回购资金来源为自有资金，实施期限为股东大会通过回购方案之日起12个月内。然而一年后的11月13日，合纵科技却披露《关于回购股份方案实施情况的公告》表示回购期限内公司未实施回购

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合纵科技

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2.09
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互相伤害的公社达人

2023-12-07 15:14:25

实控人被立案不会对易联众产生重大影响吗？

S易联众(sz300096）S 11月29日，易联众（300096）公告了《立案告知书》，载明因公司控股股东/实际控制人/时任董事长张曦先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。该公告同时阐明：本次调查事项系对张曦先生个人的调查，不会对公司生产经营产生重大不利影响。易联众于11 月 28 日披露的《关于存在违规担保、违规借款暨公司涉及重大诉讼及仲裁事项的公告》，称公司自查发现控股股东、实际控制人、时任董事长张曦存在以公司名义违规担保、违规借款、违规共同借款等情形；此外，2018 年至

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ST易联众

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4.65
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互相伤害的公社达人

2023-12-01 11:40:45

两点疑惑--读金通灵预处罚

S金通灵(sz300091）S 11月20日晚，金通灵（300091）公告了《行政处罚预先告知书》，该告知书显示金通灵这六年间财务造假的数额是相当惊人的：2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，也就是说这六年间有四年操纵的利润是当年利润额绝对值的一倍起跳，相比之下业内绝大多数同行还是保守了。《行政处罚预先告知书》显示，金通灵的财务造假手法主要有二：第一，

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金通灵

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1.77
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互相伤害的公社达人

2023-11-28 14:46:19

国城矿业看似高明实则粗暴的造假手法

S国城矿业(sz000688）S 国城矿业（000688）11月26日公告的《行政处罚告知书》，完全印证了笔者此前的预判，即2022年度的会计差错的确是有意为之，详见笔者之前的文章《国城矿业卡着年报日更正会计差错的原因找到了》。处罚决定将国城矿业的所谓会计差错已定性为财务造假，笔者认为国城矿业的造假手法可谓又高明又粗暴。为什么说其手法高明呢？因为以笔者经验，正经想通过贸易手段虚增营收或利润的上市公司，为追求一个货物的“控制权”基本都是要真刀实枪地投入仓储、运输、实物交割力争完成贸易闭环，例如

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国城矿业

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2.08
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互相伤害的公社达人

2023-09-03 18:48:51

鸿达兴业未按规定披露半年报业绩预告符合条件的投资者可索赔

S鸿达兴业(sz002002）S 8月30日晚，鸿达兴业（002002）先后公告了《2023年半年度报告》（更新前）和《2023年半年度报告》（更新后），不过其中一个核心数据没有变化，报告期内归属于上市公司股东净利润仍然是-476,402,325.70元。半年报公告次日，股价跌幅-9.61%。上述事实显示，鸿达兴业在其半年度业绩为负值的情况下，应当按《深圳证券交易所股票上市规则（2023年2月修订）》履行半年报预告披露义务但未履行，由此误导投资者，造成了投资者损失。其行为符合《证券法》及《最高

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ST鸿达

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互相伤害的公社达人

2023-08-30 12:31:01

提前确认收入也属于财务造假——罗普特证券虚假陈述分析

S罗普特(sh688619）S 通过提前确认收入操纵2020年至2022年财报，罗普特（SH688619）因此收到了证监会《行政处罚事先告知书》。告知书显示的处罚事由是罗普特2020年度、2021年度、2022年度连续三年财务造假，具体指向的是罗普特在不满足收入条件的时候提前确认了收入的行为。值得一提的是，厦门证监局在处罚告知书中指出，罗普特高管团队中有两名具有会计背景的独立董事、一名副总经理兼项目分管负责人，三人早在公司2022年年度报告审议披露前即知悉该局已下发《审计提示函》，要求审计机构

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互相伤害的公社达人

2024-02-27 18:06:33

st贵人因言论不当被警示

SST贵人(sh603555）S st贵人（603555）刚在2月22日公告被证监会立案的消息，隔天就被福建证监局和上交所双双警示，警示原因是言论缺乏事实依据。而这个言论恰恰就是贵人鸟就立案发表的。贵人鸟在答复投资者致电时，称“立案本身对公司经营没有什么特别的影响，这只是一个立案告知书，基本上是对前期相关事件的一个处理结果。” 我们认为，贵人鸟在立案调查尚未形成结论性意见时将其猜测公之于众，确实该被警示。但是我们认为警示针对的是贵人鸟所说的立案对公司没有什么特别影响，而立案事由大概率是其前期关联

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ST贵人

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互相伤害的公社达人

2023-12-27 17:08:44

博汇股份财报信息披露不准确构成虚假陈述

S博汇股份(sz300839）S 12月1日，博汇股份（300839）披露宁波证监局《警示函》，因2022年博汇股份将原料出售给第三方，在客户对原料进行加工后由子公司博汇化工品销售有限公司购回进行生产，上述销售与采购公司均独立核算，在编制合并报表时未做抵销处理，直至2022年年报审计时才对上述业务的核算方式进行调整。2023年8月15日，公司披露《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的公告》，对2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告、2022年年度报告、2023年

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*ST慧辰违法行为暂未触及重大违法强制退市情形

S*ST慧辰(sh688500）S *ST慧辰于2023年12月22日公告的《行政处罚决定书》显示，其控股子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致其 2020 年 7 月 13 日披露的《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》及2020 年至 2022 年年度报告存在虚假记载。在披露收到《行政处罚决定书》的公告中，*ST慧辰向广大投资者表达了诚挚的歉意，但*ST慧辰从《招股说明书》起即开始财务造假，直至2023年4月28日非标

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互相伤害的公社达人

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威创股份13.3亿元关联方资金占用信披违规已构成虚假陈述

S威创股份(sz002308）S 12月24日傍晚，威创股份（002308）公告《关于上层股东收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，载明公司的控股股东台州市中数威科股权投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人的控股股东江苏阳光集团有限公司实控人陆克平因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案。该立案告知书与此前12月22日晚间，威创股份接连公告两份《立案告知书》（因涉嫌信息披露违法违规，证监会分别对公司及公司拟收购方刘钧启立案调查程序）相对应，印证了此番证监会的调查方向重点大概率就是威创股份未及

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中百集团未及时披露重大涉案事件构成虚假陈述

S中百集团(sz000759）S 12月20日当日，中百集团（000759）在两个小时内接连收到湖北证监局《警示函》和深交所《监管函》，两份函件均指向同一违规事实——中百集团未按规定及时披露其职工约2.19亿的巨额资金侵占涉案事项。经梳理，中百集团的违规细节如下：中百集团全资子公司中百仓储超市有限公司于2023年7月22日发现财务人员邵某某存在职务侵占公司资金嫌疑，立即向公安机关报案。2023年10月13日，公安机关将相关犯罪嫌疑人全部抓捕到案。该案件目前处于侦查阶段，初步估算侵占资金金额累

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恒宝股份虽未造成财务损失但仍构成虚假陈述

S恒宝股份(sz002104）S 12月14日，恒宝股份（002104）公告其收到《行政处罚决定书》，显示恒宝股份及其子公司江苏恒宝智能系统技术有限公司自 2016 年 12月起从事隋田力主导的专网通信业务，即“特种通信物联网业务”，共执行了 21个批次，涉及 3 家客户和 8 家供应商，导致2017 年-2020 年年度报告存在虚假记载。值得一提的是，与其它从事专网通信的上市公司不同，2019 年 8 月，时任董事长、总裁钱京认为该业务不可控且毛利率低，决定停止，逐步退出。2020 年 10

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ST实达是逆风翻盘还是故技重施？

SST实达(sh600734）S 因信披违规，去年12月初ST实达被证监会处罚，而未过半年，其又因信披违规被证监会立案调查，且调查的初步结论在2023年12月7日浮出水面。妥妥的二进宫。纵观ST实达的过往，其曾上演过一出逆风翻盘的好戏：由于连续两年亏损且2019年经审计的净资产为负，ST实达2020年6月头戴“*ST”标识，股价一路走低。2021年3月，债权人申请对其进行破产重整。此次重整极为成功，具有国资背景的福建省大数据公司从诸多的意向投资人中脱颖而出。2021年11月26日，ST实达

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说说*ST三盛混乱的内控管理

S*ST三盛(sz300282）S *ST三盛（300282）于12月12日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示*ST三盛涉嫌存在未及时披露违规担保事项、2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载及重大遗漏等违规事实，证监会拟对该公司、前董事长林荣滨及其他责任人员实施行政处罚。至此，证监会于2022年11月3日下发的第一份《立案告知书》算是有了初步结论。至于证监会于2023年10月9日对*ST三盛下发的第二份《立案告知书》什么时候出具结论，尚不明确。只能说短短13个月内能两次被证监

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日海智能财务造假的无过错责任

S日海智能(sz002313）S 日海智能（002313）于12月5日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示日海智能涉嫌存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误以及重大融资成分项目核算错误的违法事实，导致日海智能2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告存在虚假记载。上述告知书披露后，有投资者联系笔者提出其顾虑：《行政处罚事先告知书》中深圳证监局关于“考虑到公司连续4年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，同

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合纵科技“忽悠式回购”背后的财报疑云

S合纵科技(sz300477）S 合纵科技（300477）于（12月3日）公告《立案告知书》因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，调查事项大概率是“忽悠式回购”背后的财务问题。回购利好消息始于2022年11月10日，合纵科技公告临时股东大会审议通过回购议案，计划回购资金总额不低于2000万、不超过4000万，回购资金来源为自有资金，实施期限为股东大会通过回购方案之日起12个月内。然而一年后的11月13日，合纵科技却披露《关于回购股份方案实施情况的公告》表示回购期限内公司未实施回购

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实控人被立案不会对易联众产生重大影响吗？

S易联众(sz300096）S 11月29日，易联众（300096）公告了《立案告知书》，载明因公司控股股东/实际控制人/时任董事长张曦先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。该公告同时阐明：本次调查事项系对张曦先生个人的调查，不会对公司生产经营产生重大不利影响。易联众于11 月 28 日披露的《关于存在违规担保、违规借款暨公司涉及重大诉讼及仲裁事项的公告》，称公司自查发现控股股东、实际控制人、时任董事长张曦存在以公司名义违规担保、违规借款、违规共同借款等情形；此外，2018 年至

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两点疑惑--读金通灵预处罚

S金通灵(sz300091）S 11月20日晚，金通灵（300091）公告了《行政处罚预先告知书》，该告知书显示金通灵这六年间财务造假的数额是相当惊人的：2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，也就是说这六年间有四年操纵的利润是当年利润额绝对值的一倍起跳，相比之下业内绝大多数同行还是保守了。《行政处罚预先告知书》显示，金通灵的财务造假手法主要有二：第一，

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国城矿业看似高明实则粗暴的造假手法

S国城矿业(sz000688）S 国城矿业（000688）11月26日公告的《行政处罚告知书》，完全印证了笔者此前的预判，即2022年度的会计差错的确是有意为之，详见笔者之前的文章《国城矿业卡着年报日更正会计差错的原因找到了》。处罚决定将国城矿业的所谓会计差错已定性为财务造假，笔者认为国城矿业的造假手法可谓又高明又粗暴。为什么说其手法高明呢？因为以笔者经验，正经想通过贸易手段虚增营收或利润的上市公司，为追求一个货物的“控制权”基本都是要真刀实枪地投入仓储、运输、实物交割力争完成贸易闭环，例如

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2023-09-03 18:48:51

鸿达兴业未按规定披露半年报业绩预告符合条件的投资者可索赔

S鸿达兴业(sz002002）S 8月30日晚，鸿达兴业（002002）先后公告了《2023年半年度报告》（更新前）和《2023年半年度报告》（更新后），不过其中一个核心数据没有变化，报告期内归属于上市公司股东净利润仍然是-476,402,325.70元。半年报公告次日，股价跌幅-9.61%。上述事实显示，鸿达兴业在其半年度业绩为负值的情况下，应当按《深圳证券交易所股票上市规则（2023年2月修订）》履行半年报预告披露义务但未履行，由此误导投资者，造成了投资者损失。其行为符合《证券法》及《最高

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ST鸿达

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2023-08-30 12:31:01

提前确认收入也属于财务造假——罗普特证券虚假陈述分析

S罗普特(sh688619）S 通过提前确认收入操纵2020年至2022年财报，罗普特（SH688619）因此收到了证监会《行政处罚事先告知书》。告知书显示的处罚事由是罗普特2020年度、2021年度、2022年度连续三年财务造假，具体指向的是罗普特在不满足收入条件的时候提前确认了收入的行为。值得一提的是，厦门证监局在处罚告知书中指出，罗普特高管团队中有两名具有会计背景的独立董事、一名副总经理兼项目分管负责人，三人早在公司2022年年度报告审议披露前即知悉该局已下发《审计提示函》，要求审计机构

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罗普特

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2024-02-27 18:06:33

st贵人因言论不当被警示

SST贵人(sh603555）S st贵人（603555）刚在2月22日公告被证监会立案的消息，隔天就被福建证监局和上交所双双警示，警示原因是言论缺乏事实依据。而这个言论恰恰就是贵人鸟就立案发表的。贵人鸟在答复投资者致电时，称“立案本身对公司经营没有什么特别的影响，这只是一个立案告知书，基本上是对前期相关事件的一个处理结果。” 我们认为，贵人鸟在立案调查尚未形成结论性意见时将其猜测公之于众，确实该被警示。但是我们认为警示针对的是贵人鸟所说的立案对公司没有什么特别影响，而立案事由大概率是其前期关联

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ST贵人

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2023-12-27 17:08:44

博汇股份财报信息披露不准确构成虚假陈述

S博汇股份(sz300839）S 12月1日，博汇股份（300839）披露宁波证监局《警示函》，因2022年博汇股份将原料出售给第三方，在客户对原料进行加工后由子公司博汇化工品销售有限公司购回进行生产，上述销售与采购公司均独立核算，在编制合并报表时未做抵销处理，直至2022年年报审计时才对上述业务的核算方式进行调整。2023年8月15日，公司披露《关于前期会计差错更正及相关定期报告更正的公告》，对2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告、2022年年度报告、2023年

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博汇股份

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2023-12-26 16:44:49

*ST慧辰违法行为暂未触及重大违法强制退市情形

S*ST慧辰(sh688500）S *ST慧辰于2023年12月22日公告的《行政处罚决定书》显示，其控股子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致其 2020 年 7 月 13 日披露的《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》及2020 年至 2022 年年度报告存在虚假记载。在披露收到《行政处罚决定书》的公告中，*ST慧辰向广大投资者表达了诚挚的歉意，但*ST慧辰从《招股说明书》起即开始财务造假，直至2023年4月28日非标

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慧辰股份

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2023-12-25 19:37:50

威创股份13.3亿元关联方资金占用信披违规已构成虚假陈述

S威创股份(sz002308）S 12月24日傍晚，威创股份（002308）公告《关于上层股东收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》，载明公司的控股股东台州市中数威科股权投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人的控股股东江苏阳光集团有限公司实控人陆克平因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案。该立案告知书与此前12月22日晚间，威创股份接连公告两份《立案告知书》（因涉嫌信息披露违法违规，证监会分别对公司及公司拟收购方刘钧启立案调查程序）相对应，印证了此番证监会的调查方向重点大概率就是威创股份未及

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*ST威创

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2023-12-21 12:18:17

中百集团未及时披露重大涉案事件构成虚假陈述

S中百集团(sz000759）S 12月20日当日，中百集团（000759）在两个小时内接连收到湖北证监局《警示函》和深交所《监管函》，两份函件均指向同一违规事实——中百集团未按规定及时披露其职工约2.19亿的巨额资金侵占涉案事项。经梳理，中百集团的违规细节如下：中百集团全资子公司中百仓储超市有限公司于2023年7月22日发现财务人员邵某某存在职务侵占公司资金嫌疑，立即向公安机关报案。2023年10月13日，公安机关将相关犯罪嫌疑人全部抓捕到案。该案件目前处于侦查阶段，初步估算侵占资金金额累

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中百集团

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2023-12-18 18:23:45

恒宝股份虽未造成财务损失但仍构成虚假陈述

S恒宝股份(sz002104）S 12月14日，恒宝股份（002104）公告其收到《行政处罚决定书》，显示恒宝股份及其子公司江苏恒宝智能系统技术有限公司自 2016 年 12月起从事隋田力主导的专网通信业务，即“特种通信物联网业务”，共执行了 21个批次，涉及 3 家客户和 8 家供应商，导致2017 年-2020 年年度报告存在虚假记载。值得一提的是，与其它从事专网通信的上市公司不同，2019 年 8 月，时任董事长、总裁钱京认为该业务不可控且毛利率低，决定停止，逐步退出。2020 年 10

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恒宝股份

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2023-12-18 18:04:35

ST实达是逆风翻盘还是故技重施？

SST实达(sh600734）S 因信披违规，去年12月初ST实达被证监会处罚，而未过半年，其又因信披违规被证监会立案调查，且调查的初步结论在2023年12月7日浮出水面。妥妥的二进宫。纵观ST实达的过往，其曾上演过一出逆风翻盘的好戏：由于连续两年亏损且2019年经审计的净资产为负，ST实达2020年6月头戴“*ST”标识，股价一路走低。2021年3月，债权人申请对其进行破产重整。此次重整极为成功，具有国资背景的福建省大数据公司从诸多的意向投资人中脱颖而出。2021年11月26日，ST实达

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实达集团

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2023-12-14 17:49:25

说说*ST三盛混乱的内控管理

S*ST三盛(sz300282）S *ST三盛（300282）于12月12日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示*ST三盛涉嫌存在未及时披露违规担保事项、2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载及重大遗漏等违规事实，证监会拟对该公司、前董事长林荣滨及其他责任人员实施行政处罚。至此，证监会于2022年11月3日下发的第一份《立案告知书》算是有了初步结论。至于证监会于2023年10月9日对*ST三盛下发的第二份《立案告知书》什么时候出具结论，尚不明确。只能说短短13个月内能两次被证监

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三盛退

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2023-12-13 11:35:23

日海智能财务造假的无过错责任

S日海智能(sz002313）S 日海智能（002313）于12月5日晚间公告的《行政处罚事先告知书》，显示日海智能涉嫌存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误以及重大融资成分项目核算错误的违法事实，导致日海智能2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告存在虚假记载。上述告知书披露后，有投资者联系笔者提出其顾虑：《行政处罚事先告知书》中深圳证监局关于“考虑到公司连续4年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，同

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日海智能

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2023-12-10 18:29:27

合纵科技“忽悠式回购”背后的财报疑云

S合纵科技(sz300477）S 合纵科技（300477）于（12月3日）公告《立案告知书》因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，调查事项大概率是“忽悠式回购”背后的财务问题。回购利好消息始于2022年11月10日，合纵科技公告临时股东大会审议通过回购议案，计划回购资金总额不低于2000万、不超过4000万，回购资金来源为自有资金，实施期限为股东大会通过回购方案之日起12个月内。然而一年后的11月13日，合纵科技却披露《关于回购股份方案实施情况的公告》表示回购期限内公司未实施回购

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2023-12-07 15:14:25

实控人被立案不会对易联众产生重大影响吗？

S易联众(sz300096）S 11月29日，易联众（300096）公告了《立案告知书》，载明因公司控股股东/实际控制人/时任董事长张曦先生涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。该公告同时阐明：本次调查事项系对张曦先生个人的调查，不会对公司生产经营产生重大不利影响。易联众于11 月 28 日披露的《关于存在违规担保、违规借款暨公司涉及重大诉讼及仲裁事项的公告》，称公司自查发现控股股东、实际控制人、时任董事长张曦存在以公司名义违规担保、违规借款、违规共同借款等情形；此外，2018 年至

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ST易联众

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2023-12-01 11:40:45

两点疑惑--读金通灵预处罚

S金通灵(sz300091）S 11月20日晚，金通灵（300091）公告了《行政处罚预先告知书》，该告知书显示金通灵这六年间财务造假的数额是相当惊人的：2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，也就是说这六年间有四年操纵的利润是当年利润额绝对值的一倍起跳，相比之下业内绝大多数同行还是保守了。《行政处罚预先告知书》显示，金通灵的财务造假手法主要有二：第一，

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金通灵

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2023-11-28 14:46:19

国城矿业看似高明实则粗暴的造假手法

S国城矿业(sz000688）S 国城矿业（000688）11月26日公告的《行政处罚告知书》，完全印证了笔者此前的预判，即2022年度的会计差错的确是有意为之，详见笔者之前的文章《国城矿业卡着年报日更正会计差错的原因找到了》。处罚决定将国城矿业的所谓会计差错已定性为财务造假，笔者认为国城矿业的造假手法可谓又高明又粗暴。为什么说其手法高明呢？因为以笔者经验，正经想通过贸易手段虚增营收或利润的上市公司，为追求一个货物的“控制权”基本都是要真刀实枪地投入仓储、运输、实物交割力争完成贸易闭环，例如

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国城矿业

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鸿达兴业未按规定披露半年报业绩预告符合条件的投资者可索赔

S鸿达兴业(sz002002）S 8月30日晚，鸿达兴业（002002）先后公告了《2023年半年度报告》（更新前）和《2023年半年度报告》（更新后），不过其中一个核心数据没有变化，报告期内归属于上市公司股东净利润仍然是-476,402,325.70元。半年报公告次日，股价跌幅-9.61%。上述事实显示，鸿达兴业在其半年度业绩为负值的情况下，应当按《深圳证券交易所股票上市规则（2023年2月修订）》履行半年报预告披露义务但未履行，由此误导投资者，造成了投资者损失。其行为符合《证券法》及《最高

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2023-08-30 12:31:01

提前确认收入也属于财务造假——罗普特证券虚假陈述分析

S罗普特(sh688619）S 通过提前确认收入操纵2020年至2022年财报，罗普特（SH688619）因此收到了证监会《行政处罚事先告知书》。告知书显示的处罚事由是罗普特2020年度、2021年度、2022年度连续三年财务造假，具体指向的是罗普特在不满足收入条件的时候提前确认了收入的行为。值得一提的是，厦门证监局在处罚告知书中指出，罗普特高管团队中有两名具有会计背景的独立董事、一名副总经理兼项目分管负责人，三人早在公司2022年年度报告审议披露前即知悉该局已下发《审计提示函》，要求审计机构

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